La competitividad fiscal 2020. ¿Por qué no se pueden subir más los impuestos?

El documento de Competitividad Fiscal 2020 nos explica por qué no se pueden subir más los impuestos. En un contexto de recesión es contraproducente ya que supondría retardar, cuando no imposibilitar, la recuperación. Para el IEE, un aumento de la recaudación debe sustentarse en el incremento de las bases imponibles, vía crecimiento económico, y en la lucha contra el fraude fiscal.

El Instituto de Estudios Económicos (IEE), vinculado a CEOE, en colaboración con la Tax Foundation de EEUU, elabora anualmente este informe de acuerdo a una serie de indicadores.

1. Principales Indicadores

• Índice de Competitividad Fiscal (diseño de las normas tributarias): España se sitúa en la posición 27 del total de los 36 países analizados, 4 puestos más abajo que el año anterior, lo que muestra una pérdida de competitividad fiscal.
• Indicador de presión fiscal normativa (carga de gravamen que el diseño del sistema fiscal introduce en las economías, al margen de la recaudación): España, con 110,5 puntos, está un 10,5% por encima de la media UE.
• Indicador de presión fiscal recaudatoria (recaudación sobre PIB, teniendo en cuenta la economía sumergida): España recauda el 34,7% del PIB, pero proviene del 78% de la actividad, dado que el 22% del PIB es economía sumergida. Si se lograra reducir la parte sumergida hasta el nivel UE, 13%, la recaudación aumentaría hasta 4 pp del PIB.
• Indicador del esfuerzo fiscal (tiene en cuenta la diferencia entre niveles de renta per cápita, estableciendo la UE-28 como nivel 100): España realiza un esfuerzo fiscal un 6,6% superior al de la UE. Entre las grandes economías, sólo Italia presenta un esfuerzo superior. Se rebate así la idea sobre una menor presión fiscal.
• La tributación empresarial (impuesto de sociedades + cotizaciones a la Seguridad Social) es  superior al conjunto UE, alcanzando el 11,1% del PIB en España frente al 9,6% en la UE.
• La imposición patrimonial (patrimonio y sucesiones y donaciones) es en España un 40,9% superior a la de la UE y un 39% más elevada que el promedio de la OCDE.
• La cuña fiscal (diferencia entre coste laboral para la empresa y salario neto final que recibe el trabajador) es del 39,5%. Por encima de la media de la OCDE (36%) y ocupando el 15o puesto. El salario neto que recibió el empleado (60,5%) equivale a menos de dos tercios del coste laboral que supone para la empresa.
• Imposición sobre la renta de las personas físicas: España se sitúa entre los paises donde es más progresivo (8o lugar entre los 22 países analizados).

2 Principales Mensajes 

• La reducción de la recaudación debido al descenso en la actividad pretende ser compensada, a corto plazo, mediante la introducción de nuevos tributos o la reforma de los existentes, en especial de la tributación empresarial. Algo habitual en España y que ha ocurrido también en anteriores crisis económicas.
• Sin embargo, la vía de la contención y la mejora de la eficiencia del gasto público tienen una incidencia más positiva sobre la confianza y la inversión privada: es el mejor camino para mejorar la sostenibilidad de las cuentas públicas, desechando el incremento de impuestos, cuyos multiplicadores depresores son mayores y los efectos negativos sobre inversión y crecimiento se prolongan en el tiempo.
• Es prioritario recuperar la sostenibilidad de las finanzas públicas y solo será posible cuando se acometa la gran reforma pendiente: optimizar el gasto público a través de una contención y mejora de la eficiencia y nunca a través de subidas impositivas que comprometen el crecimiento y una consolidación presupuestaria ulterior.
• En un momento de crisis, y en una economía abierta y con movilidad de factores, la única forma de aumentar, de forma sostenible, la recaudación impositiva pasa por favorecer la recuperación de la actividad. El objetivo debería ser una fiscalidad competitiva y homologada con nuestro entorno para favorecer la actividad, la inversión empresarial y el empleo, lo cual pasa por mitigar la excesiva tributación sobre el capital y sobre la empresa en particular.
• Los multiplicadores contractivos de los impuestos sobre la actividad son, a largo plazo, muy relevantes. Por cada punto porcentual de aumento de impuestos puede acumularse una caída de la actividad productiva, en el medio y largo plazo, de un mínimo de 2 puntos porcentuales.
• Las principales economías de la OCDE consideran que los ajustes basados en incremento de ingresos tienden a ralentizar la vuelta al crecimiento y a la senda de reducción de la deuda pública, por lo que han procedido a bajar impuestos (rebaja del IVA en Alemania y anuncio de reducción de cotizaciones sociales; Estados Unidos, Francia e Italia han rechazado subir impuestos y declarado su voluntad de crear un clima tributario favorecedor).
• En un contexto de globalización, cualquier reforma tributaria debe tener en cuenta los países del entorno para evitar efectos como la deslocalización de inversiones, la fuga de contribuyentes o situar en desventaja a los residentes.
• Como respuesta a la crisis, y siguiendo el modelo de los citados países, el incremento de la recaudación debe apoyarse en el incremento de las bases imponibles, fomentando el crecimiento económico, y en la lucha contra el fraude fiscal, más que en incrementar la presión sobre unos contribuyentes que soportan una carga tributaria comparable, o superior, a la de los países del entorno, principalmente en tributación empresarial.
• Se debe evitar reformas apresuradas y coyunturales con el fin de lograr un código tributario coherente, flexible y bien estructurado que facilite el cumplimiento y genere ingresos, minimizando distorsiones sobre el crecimiento y el desarrollo de la producción.

La competitividad fiscal de los países de la Unión Europea

B. IMPOSICIÓN PATRIMONIAL

C. IMPOSICIÓN DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Ideas adicionales